Испания — популярное направление для жизни, инвестиций и ведения бизнеса. Однако перед переездом или регистрацией компании важно понимать, как устроена налоговая система страны.
Особый интерес представляют Канарские острова, где действует уникальный льготный налоговый режим, поддерживаемый Европейским Союзом.
В этом руководстве мы разберём ключевые налоги в Испании, а также объясним, чем отличается налоговая система Канарских островов и почему она привлекает предпринимателей со всего мира.
Налоговая система Испании: основные налоги
Налоговая система Испании делится на:
- Государственные налоги — одинаковые по всей стране
- Региональные налоги — устанавливаются автономными сообществами
- Муниципальные налоги — местные сборы
Налог на доходы физических лиц (IRPF)
IRPF — это прогрессивный налог, который платят резиденты с мировых доходов (зарплата, аренда, инвестиции и т.д.).
Ставки на 2025 год:
- до 12 450 € — 19 %
- 12 450 – 20 200 € — 24 %
- 20 200 – 35 200 € — 30 %
- 35 200 – 60 000 € — 37 %
- свыше 60 000 € — 45–47 % в зависимости от региона
Нерезиденты платят фиксированную ставку:
- 24% — для стран вне ЕС
- 19% — для резидентов ЕС
Налог на прибыль компаний (Impuesto de Sociedades)
- Базовая ставка — 25%
- Для новых компаний — 15% в течение первых двух прибыльных лет
- Существуют различные вычеты и льготы для отдельных секторов и регионов
НДС (IVA)
- Стандартная ставка — 21%
- Сниженные ставки:
- 10% — продукты питания, транспорт, жильё
- 4% — книги, лекарства и товары первой необходимости
Канарские острова: особый налоговый режим
Канарские острова имеют собственную налоговую систему, одобренную ЕС. Это делает регион особенно привлекательным для бизнеса, особенно в IT, логистике и электронной коммерции.
IGIC вместо IVA
На Канарах не действует общеиспанский НДС. Вместо него применяется IGIC (Impuesto General Indirecto Canario):
- Базовая ставка — 7%
- Сниженные ставки — 3% и 0% на социально значимые товары
Это позволяет снижать конечную стоимость товаров и услуг по сравнению с материком.
ZEC — льготный режим для компаний
ZEC (Zona Especial Canaria) — специальная экономическая зона, предлагающая компаниям:
- Налог на прибыль — 4% (вместо 25%)
- Освобождение от некоторых налогов на дивиденды и сделки
- Гибкие условия для международных операций
Условия участия: регистрация в ZEC, наличие офиса на Канарах и создание рабочих мест. Режим действует как минимум до 2027 года.
Таможенные и торговые льготы
Канары не входят в зону НДС ЕС, поэтому действуют:
- Особые правила ввоза и вывоза товаров.
- Возможность более выгодных схем международной торговли и логистики.
Местные и имущественные налоги
- IBI — ежегодный налог на недвижимость (0,4–1,1%)
- Plusvalía Municipal — налог на прирост стоимости земли при продаже
- Налог на наследство и дарение (Impuesto de Sucesiones y Donaciones) — на Канарах предоставляются значительные льготы для резидентов.
Налоги для фрилансеров и самозанятых (Autónomos)
Чтобы работать как фрилансер в Испании, нужно зарегистрироваться как Autónomo и платить:
- Социальный взнос — от 80 € в месяц (в первые 12 месяцев).
- IRPF — по общей шкале доходов.
- IVA или IGIC — в зависимости от региона.
Заключение
Испания имеет умеренно высокие налоги по европейским меркам, но Канарские острова выделяются как территория с уникальным льготным режимом, что делает их привлекательными для бизнеса, инвесторов и фрилансеров.
Преимущества Канар:
- Низкие косвенные налоги (IGIC)
- Режим ZEC с налогом на прибыль 4%
- Международные торговые льготы
- Приятный климат и инфраструктура ЕС
Перед открытием бизнеса или переездом рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы оптимально использовать льготы и избежать ошибок.
Полезные ссылки
- Agencia Tributaria
- ZEC Canarias — официальный сайт
- Налоговая система Испании — правительственный портал
Фото: pixabay
Источник: varios